Налоги для ИП
Все изменения в 2024 году
В 2024 году вступили в силу изменения налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Сроки уплаты НДФЛ. Подача уведомлений и оплата НДФЛ дважды в месяц
- 1-22 число месяца — отправка уведомлений до 25 числа, выплата до 28 числа.
-
22-последнее число месяца — отправка уведомлений до 3 числа, выплата до 5 числа следующего месяца.
-
Сроки уплаты НДФЛ за декабрь прежние — последний рабочий день текущего года.
Налоговые каникулы. ИП, прошедшие регистрацию первый раз на УСН, ПСН до конца 2024 года действует нулевая ставка (ФЗ 477 29.12.2014). Решение о предоставлении налоговых каникул и выдвижении дополнительных условий уполномочены принимать региональные власти. Рекомендуется отслеживать данные по интересующему региону.
Личный налоговый кабинет. Доступен для отправки и получения документов по налогообложению. Обязательное требование — УКЭП.
ЕНП. С 2024 — обязательны для всех предпринимателей. Срок уплаты до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы. Налоговые ставки по подакцизным товарам будут увеличены.
МРОТ. В 2024 году установлена сумма в размере 19242руб (ФЗ 548 27.11.2023). До конца 2024 года приостановлен принятый прежде порядок расчета в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год.
Страховые взносы, льготы по ним. На 2024 году установлена сумма единой предельной величины базы — 2225000руб. Фиксированные взносы увеличились на 8%.
- В рамках дохода 300000руб составит 49500руб.
-
Размер максимального взноса при доходе, превышающем300000 составит 277571руб.
-
Увеличился тариф на травматизм, размер взноса проиндексирован на 1,098, для плательщиков АУСУН составит 2434руб/год.
В форму расчета страховых взносов внесены обновления: добавлены поля для указания сумм, которые подлежат уплате с выплат, вознаграждений в пользу иностранных сотрудников, подпадающих под ОСС.
НДФЛ для сотрудников, работающих удаленно. Доход удаленщиков облагается налогом по основной ставке, страна проживания на размер ставки не влияет:
- 13% до 5 млн.руб
-
15% от 5 млн.руб
Установлен лимит компенсации расходов удаленных сотрудников: оборудование, оплата программ, сервисов, связи с работодателем.
- 35руб/рабочий день
-
В размере затрат, подтвержденных документально.
Изменения, которые затронут социальные вычеты. Изменится форма справки, которая предоставляется для налоговых вычетов в срочном порядке. Будут вноситься сведения об оплате услуг, по которым предусмотрены вычеты, оплате добровольных взносов (страховые, пенсионные). В надзорные органы предоставляются ИП, оказывающими соответствующие услуги.
- Сумма, с которой можно получить вычет, увеличилась до 150000руб.
-
До 110000руб — обучение каждого ребенка налогоплательщика.
Изменение ставки в случае переезда. Порядок налоговых взносов установлен Федеральным законом №389 от 31.07.2023. При смене места жительства в течение налогового периода, сумма налога будет исчисляться согласно ставке, принятой в новом регионе проживания ИП, вступает в силу с 01.01.2024.
Новая НДФЛ 6. Отчетность за первый квартал 2024 года будет приниматься в новой форме. Утверждено Приказом ФНС РФ №ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
- Редакция формы отразилась на удалении дублирующих показателей, строк, не отражающихся на расчете налога.
-
В Приложении 1 к 6-НДФЛ удалена строка «Сумма налога перечисленная».
-
Изменилась структура Разделов 1,2, что облегчит контроль достоверности предоставляемых данных.
Новая 3-НДФЛ и сроки платежей. Доходы, освобожденные от НДФЛ. К отчетности за 2023 году будет применяться новая форма 3-НДФЛ (Приказ ЕД-7-11/615@ от 11.09.2023)
- Приложение 5 — для заявителей – опекунов недееспособных лиц без ограничения по возрасту.
-
Приложение 6 — указываются доходы, произведенные и документально подтвержденные, которые принимаются к вычету при продаже, погашении прав на любой вид имущества.
Декларация на получение дохода подается до 30.04.2024 в следующих случаях:
- Продажа недвижимости, бывшей в собственности налогоплательщика меньше установленного срока минимального владения;
- Переоформление имущественных прав (цессия);
- Получение выигрыша;
- Получение дохода от иностранного источника;
- Принятие в дар любого вида имущества, ценных бумаг, от лиц, не находящихся в близком родстве;
- Получение выгоды от физлиц, компаний, которые не являются налоговыми агентами. При оформлении любым видом договора.
- Освобождены от НДФЛ:
- Суточные, надбавки при работе на вахте. В размере не более 700руб/сутки по территории РФ, не более 2500руб/сутки при работе за пределами страны.
- Безвозмездное получение прав на результат интеллектуальной деятельности при исполнении госконтракта (ФЗ 523, 02.11.2023). Не облагаются налогом доходы, полученные в результате использования трудов интеллектуальной деятельности.
- Материальная поддержка малоимущих студентов. Не облагается в полном объеме (ФЗ200, 29.05.2023).
Изменение форм доверенностей. Подписать электронный документ без машиночитаемой доверенности (МЧД) с 1.09.2024 будет невозможно. Доверенность оформляется на сотрудников, имеющих право подписи электронных документов. Исключение — директор и ИП.
Отчетность в военкомат. Увеличивается призывной возраст.
- Призывники — 30лет
-
Служащие запаса Iразряд — 40 лет
-
Служащие запаса IIразряд — 50 лет
-
Служащие запаса IIIразряд — 55 лет
Обязательная маркировка для некоторых видов товаров. Группа товаров, подлежащая маркировке, с марта дополнится безалкогольными напитками в баночной упаковке (не входят соки, нектары, растительное молоко, компоты), отдельный список медицинских изделий (слуховые аппараты, томографы, стенты, проч.). С апреля обязательной маркировке подлежит икра осетровых и лососевых пород рыб. На маркировку табачной и никотинсодержащей продукции планируется так же внести изменения.
Так же в 2024 планируется ввести маркировку некоторых видов печатной продукции, парфюмерно-бытовой продукции и бытовой химии.
